Teztürer Mali Müşavirlik olarak, mükelleflerimizin vergi yükümlülüklerini en doğru ve verimli şekilde yerine getirmelerine yardımcı olmak temel misyonumuzdur. Bu rehberde, mali müşavirlik hizmetleri, yıllık gelir beyanı, gelir vergisi bildirimi ve ödemesi, kira geliri vergisi konularındaki tüm detayları bulabilirsiniz.
Yıllık Gelir Beyanı
Yıllık gelir beyanı, gerçek kişilerin bir takvim yılı içinde elde ettikleri tüm gelirlerin toplanarak vergi dairesine bildirilmesi işlemidir. Bu beyannamenin doğru ve zamanında verilmesi vergi cezalarından kaçınmak için büyük önem taşır.
Beyan Edilmesi Gereken Gelir Türleri:
- Ticari kazançlar
- Zirai kazançlar
- Serbest meslek kazançları
- Ücretler
- Gayrimenkul sermaye iratları (kira gelirleri)
- Menkul sermaye iratları (faiz, kar payı vb.)
- Diğer kazanç ve iratlar (değer artış kazançları, arızi kazançlar)
Yıllık Gelir Beyannamesi Verme Süreleri:
- Genel olarak, bir önceki yılın gelirlerinin 1-31 Mart tarihleri arasında beyan edilmesi gerekmektedir
- Ticari, zirai ve serbest meslek kazancı elde edenler için son teslim tarihi Mart ayının son günüdür
- Sadece basit usulde vergilendirilen mükellefler için son teslim tarihi Şubat ayının son günüdür
Gelir Vergisi Bildirimi ve Ödemesi
Gelir vergisi bildirimi, yıllık gelir beyannamesi aracılığıyla yapılır ve hesaplanan verginin ödeme takvimi, beyanname sonucunda belirlenir.
Gelir Vergisi Hesaplama:
Gelir vergisi, artan oranlı bir vergi türüdür ve vergi dilimleri her yıl yeniden belirlenir. 2024 yılı için geçerli gelir vergisi dilimleri, 30 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete’de yayımlanan 324 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile belirlenmiştir. 2024 yılı için geçerli gelir vergisi dilimleri şu şekildedir:
- 110.000 TL’ye kadar: %15
- 230.000 TL’nin 110.000 TL’si için 16.500 TL, fazlası: %20
- 870.000 TL’nin 230.000 TL’si için 40.500 TL, fazlası: %27
- 3.000.000 TL’nin 870.000 TL’si için 213.300 TL, fazlası: %35
- 3.000.000 TL’den fazlasının 3.000.000 TL’si için 958.800 TL, fazlası: %40
Gelir Vergisi Ödeme Takvimi:
- Mart ayında verilen beyannameler için; ilk taksit Mart ayı sonuna kadar, ikinci taksit Temmuz ayı sonuna kadar ödenir
- Şubat ayında verilen beyannameler için; ilk taksit Şubat ayı sonuna kadar, ikinci taksit Haziran ayı sonuna kadar ödenir
Kira Geliri ve Vergilendirilmesi
Kira geliri (gayrimenkul sermaye iradı), gerçek kişilerin sahip oldukları gayrimenkulleri kiraya vererek elde ettikleri gelirlerdir.
Kira Gelirlerinde İstisna ve İndirimler:
- İstisna Tutarı: 2024 yılı için konut kira gelirlerinde 33.000 TL istisna uygulanmaktadır. İşyeri kiralarında istisna yoktur.
- Götürü Gider: Kira gelirinden istisna düşüldükten sonra kalan tutarın %15’i götürü gider olarak indirilebilir.
- Gerçek Gider: Alternatif olarak, gayrimenkulün bakım, onarım, sigorta ve amortisman gibi gerçek giderleri belgelendirilmek şartıyla indirilebilir.
Kira Geliri Beyanı ve Ödemesi:
- Kira gelirleri, istisnadan fazla ise yıllık gelir beyannamesiyle 1-31 Mart tarihleri arasında beyan edilmelidir
- Hesaplanan vergi, Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitte ödenir
- İşyeri kiralamalarında yapılan stopaj (vergi kesintisi) beyannamede mahsup edilir
Vergi Ödemelerinde Dikkat Edilmesi Gerekenler
Zamanında Ödeme:
- Vergi ödemelerinin zamanında yapılması, gecikme zammı ve cezalarından kaçınmak için önemlidir
- Ödeme son gününün resmi tatile denk gelmesi durumunda, takip eden ilk iş günü ödeme yapılabilir
Ödeme Kanalları:
- İnternet bankacılığı (GİB Referans Numarası ile)
- Vergi dairesi vezneleri
- Anlaşmalı bankalar
- Kredi kartı ile ödeme (bazı durumlarda)
Vergi Cezaları:
- Beyanname vermeme:
- Birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı: 7.500 TL
- İkinci sınıf tüccarlar ve bilanço esasına göre defter tutan çiftçiler: 2.200 TL
- Geç beyan: Vergi ziyaı cezası (ödenmesi gereken verginin %50’si)
- Geç ödeme: Gecikme zammı (aylık yaklaşık %3,5 oranında, kümülatif olarak uygulanır)
Teztürer Mali Müşavirlik Farkı
Teztürer Mali Müşavirlik olarak, karmaşık vergi mevzuatı ve beyanname süreçlerini müşterilerimiz için yönetiyoruz. Mükelleflerin vergi yükümlülüklerini en uygun şekilde yerine getirmelerini sağlarken, yasal çerçevede maksimum tasarruf için stratejiler geliştiriyoruz.
Hizmetlerimiz arasında:
- Gelir vergisi beyannamesinin hazırlanması ve bildirimi
- Kira geliri vergi planlaması ve optimizasyonu
- Vergi takviminin takibi ve zamanında bildirimler
- Vergi indirimleri ve istisnalarından maksimum yararlanma
- Vergi ihtilaflarında temsil ve danışmanlık
- Elektronik beyanname sistemleri kullanımı
- GİB sistemleri entegrasyonu
- Mali arşiv yönetimi
Mali Müşavirlik Hizmetlerimiz
Mali müşavirlik, işletmelerin ve bireylerin finansal işlemlerinin yasal mevzuata uygun şekilde yürütülmesini sağlayan profesyonel bir hizmettir. Teztürer Mali Müşavirlik olarak sunduğumuz başlıca hizmetler:
- Aylık muhasebe kayıtlarının tutulması
- Vergi beyannamelerinin hazırlanması ve bildirimi
- Finansal tabloların oluşturulması ve analizi
- Bütçe planlama ve finansal danışmanlık
- Sosyal güvenlik ve işçi-işveren ilişkileri danışmanlığı
- Şirket kuruluş ve kapanış işlemleri
- Vergi planlaması ve optimizasyonu
- Denetim hizmetleri
Müşterilerimizin ihtiyaçlarına göre özelleştirilmiş çözümler sunarak, onların ticari faaliyetlerine odaklanmalarını sağlarken, karmaşık mali süreçleri profesyonel bir şekilde yönetiyoruz.
Sık Sorulan Sorular
S: Hangi durumlarda kira geliri beyan edilmelidir?
İstisna tutarının üzerinde konut kira geliri elde edilmesi veya herhangi bir tutarda işyeri kira geliri elde edilmesi durumunda beyanname verilmesi zorunludur.
S: Birden fazla gayrimenkulden kira geliri elde ediyorum, nasıl beyan etmeliyim?
Tüm kira gelirleriniz toplanarak tek bir beyanname ile beyan edilmelidir. Konut kira gelirlerinde tek bir istisna tutarı uygulanır.
S: Yurt dışından elde edilen kira gelirleri beyan edilmeli midir?
Evet, yurt dışından elde edilen kira gelirleri de Türkiye’de beyan edilmelidir. Ancak, çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları kapsamında, yurt dışında ödenen vergiler mahsup edilebilir.
S: Kira gelirimi beyan etmezsem ne olur?
Beyan edilmeyen kira gelirleri tespit edildiğinde, geçmişe dönük 5 yıl için vergi ve ceza uygulanabilir. Ayrıca, gecikme faizi de hesaplanır.
S: Kiracım stopaj yapıyor, yine de beyanname vermeli miyim?
Evet, kiracınızın yaptığı stopaj (vergi kesintisi) sizi beyanname verme yükümlülüğünden kurtarmaz. Ancak, ödenen stopaj tutarları beyannamenizde mahsup edilir.
Teztürer Mali Müşavirlik olarak, vergi süreçlerinizin tüm aşamalarında yanınızdayız. Daha detaylı bilgi ve kişiselleştirilmiş vergi danışmanlığı için İstanbul, Kadıköy’de bulunan ofisimizi ziyaret edebilir veya iletişim bilgilerimizden bize ulaşabilirsiniz.
